Финансовое
прогнозирование и планирование
Финансовое планирование – это процесс обоснования на
определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых
отношений.
Главным назначением финансового прогнозирования и
планирования становится:
•
Предвидение
поступлений доходов
•
Определение
расходов
•
Расчет
результативности каждой хозяйственной и финансовой ситуации
•
Обоснование
наиболее выгодного направления финансовых ресурсов
•
Установление на
некоторое время равновесия в поступлении денежных средств и расходов для
обеспечения платежеспособности и устойчивого финансового положения.
Объект финансового планирования – финансовая
деятельность государства или хозяйствующего субъекта, заключающаяся в
мобилизации денежных поступлений, использовании их на текущие нужды,
расширение, обновление производства, социальные нужды.
Главная цель составления финансовых планов –
согласование намечаемых расходов на производство ….
и финансовому развитию ……………. с финансовыми возможностями.
В процессе составления финансовых планов . . . :
•
Определяется
предполагаемое поступление денежных средств исходя из намеченного объема
производства и реализации продукции, оказания услуг с учетом заключенных
договоров и реальной конъюнктуры рынка
•
Обосновывается
необходимость затрат
•
Рассчитывается
эффективность каждой крупной хозяйственной или денежной операции до и после ее
проведения с точки зрения финансовых результатов
•
Обосновывается
финансовая стратегия, прогнозируются оптимальные пропорции в расширении
финансовых ресурсов
•
Изучается
возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счет выпуска
ценных бумаг получения кредитов, займов, благотворительных взносов
•
Выявляются
внутренние резервы на базе имеющихся материальных и трудовых затрат
Особенности показателей финансового планирования:
Объектом
финансового планирования всегда выступает финансовая деятельность субъектов
хозяйствования на любом уровне управления, на которую оказывает существенное
влияние движение финансовых ресурсов, опосредующих их финансовых отношений и
возникающих стоимостных пропорций;
Сфера его действия охватывает в основном
перераспределительные процессы, осуществляемые посредством финансов при
образовании, распределении и использовании фондов денежных средств;
Финансовое планирование обращено к стоимостной стороне
воспроизводства, его основной цвелью является обоснование финансовых
возможностей обеспечений намечаемых проектов и их эффективности;
Финансовые показатели, задания, планы всегда
рассчитываются в стоимостной форме, носят синтетический характер, базируются на
производственных показателях, но не являются их пассивным выражением.
Методология финансового планирования базируется на
следующих принципах:
•
Объективной
необходимости использования финансового планирования как первоначальной стадии
управления финансами на всех уровнях хозяйствования.
•
Принципе
эффективности, отражающем качественную сторону данного процесса и ориентирующем
его на получение положительных финансовых результатов по отдельным операциям от
деятельности каждого хозяйствующего субъекта, на достижение должного
экономического или социального эффекта;
•
Принципе
комплексности и единства цели, предполагающем согласование производственных и
финансовых заданий, движения материальных и финансовых ресурсов, планов на
разных уровнях управления. При этом требуется сочетание общегосударственных,
коллективных и личных экономических интересов участников воспроизводства;
•
Принципе
научности, который как бы подытоживает основные черты планирования,
обеспечивает реальность, эффективность намечаемых заданий. Понятие научности
широкое и включает в себя обоснованность плановых заданий с учетом общественных
и личных потребностей, закономерностей развития общества, тенденций в движении
денежных средств, объективной оценки сложившейся экономической ситуации, а
также наличия ресурсов, координации финансовых заданий во времени и
пространстве.
2. Система
финансового планирования и прогнозирования, их взаимосвязь.
Финансовый план – особая форма плана, показатели
которого всегда отражаются в денежном выражении и обосновывают движение
финансовых ресурсов на определенный период.
Классификационные признаки финансовых планов:
1. В зависимости от уровня управления финансами:
a)
Централизованные
финансовые планы
b)
Децентрализованные
финансовые планы
Централизованные финансовые планы обосновывают
движение общегосударственных финансовых ресурсов, фиксируют
перераспределительные процессы, осуществляемые финансовой системой государства.
По форме они всегда являются сводными планами.
Централизованные финансовые планы содержат следующие
существенные признаки:
Объектом выступают общегосударственные ресурсы,
формируемые и распределяемые на макроуровне;
Охват – сфера финансовой деятельности государства,
соответственно и его финансовые взаимоотношения с участниками
воспроизводственного процесса и образующие при этом стоимостные пропорции;
Основная цель – обоснование финансовой политики
государства на конкретный период, базирующейся на определении его финансовых
возможностей удовлетворения общегосударственных потребностей. Их основные
задания намечают доходы и расходы всех централизованных фондов денежных средств,
создаваемых на макроуровне, определяют источники, пути их формирования и
использования.
Важнейшим централизованным финансовым планом,
распространенным во всех странах мира, является государственный бюджет. Он
разрабатывается в форме баланса, в котором планируются все доходы и расходы на
текущий период в соответствии с программой экономического и социального
развития страны и ее регионов. Местные бюджеты формируются по аналогии с
государственным бюджетом. Кроме того, составляются финансовые планы в виде финансового
обеспечения общегосударственных программ, а также бюджетных централизованных
фондов.
Централизованные финансовые планы различаются не
только по звеньям финансовой системы, но и по уровню движения финансовых
ресурсов: общегосударственные или отдельных регионов (республиканские и
местные).
Децентрализованные финансовые планы определяют
индивидуальный кругооборот финансовых ресурсов отдельных хозяйствующих
субъектов не определенный период.
Факторы, влияющие на децентрализованные финансовые планы:
1. Тип организации
2. Методы управления и финансирования предприятия
3. Ведомственная принадлежность
4. Форма собственности
5. Отраслевая специфика
6. Сфера деятельности предприятия, его тип размер
7. Вид предприятия
В зависимости от сферы деятельности выделяют:
Финансовые планы сферы материального производства
Финансовые планы нематериальной сферы
Нематериальная сфера деятельности:
Финансовые планы бюджетных учреждений носят название
смет и определяют в основном, их расходы, а в случаях поступления
дополнительных источников доходов разрабатываются приходно-расходные сметы,
обосновывающие все поступления и расходы по хозяйственной деятельности.
Предприятия, работающие на коммерческом расчете,
составляют финансовые планы в виде балансов доходов и расходов. В их доходной части
определяются прибыль, амортизация и другие поступления. В расходной части –
затраты, производимые за счет этих поступлений.
Отдельная часть баланса носит название
«взаимоотношения предприятия с бюджетом», показывает платежи в бюджет и
ассигнования из бюджета при их наличии.
Финансовый бизнес-план – документ, отражающий в
концентрированной форме результат планирования производства, инвестиций и
финансовой деятельности хозяйствующего субъекта, анализирующий проблемы, с
которыми он может столкнуться на рынке и определяющий способы их решения.
Функции финансового бизнес-плана:
1.
Инструмент для разработки стратегии бизнеса и
концепции его развития
2.
Инструмент для оценки нового направления хозяйственной
деятельности
3.
Инструмент для привлечения кредитов
4.
Инструмент для привлечения партнеров
Поддерживающие планы:
1.
Кредитный
2.
Кассовый
3.
Платежный
4.
Налоговый календарь
Кредитный план – план поступлений кредитов и их
погашения в намеченные кредитным договором сроки. Пользование кредитом является
платным, поэтому сумма возврата кредита складывается из основного долга и
процентов по нему.
Кассовый план – план оборота наличных денег,
проходящих через кассу хозяйствующего субъекта. Финансовые службы предприятия
осуществляют контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой
дисциплины. Кассовый план может быть истребовании коммерческим банком,
осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание предприятий в целях
прогнозирования спроса на наличные деньги.
По форме кассовый план представляет 4 раздела:
1.
Поступление наличных денег в кассу, кроме средств,
полученных в банке
2.
Расходы наличными деньгами
3.
Фонд оплаты труда и другие выплаты на квартал
4.
Сроки и сумма выплат наличными деньгами по
согласованию с банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание
предприятия
Платежный календарь – план рациональной организации оперативно-финансовой
деятельности. В нем календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных
средств с расходами на осуществление предпринимательской и некоммерческой
деятельности. Он используется для контроля за платежеспособностью и
кредитоспособностью. Разрабатывается, прежде всего, путем уточнения и
конкретизации плановых показателей очередного квартала. В платежном календаре
поступления денег и денежные расходы должны быть сбалансированы.
В зависимости от периода действия финансовые планы
делятся на:
1.
Перспективные
2.
Текущие
3.
Оперативные
Перспективные разрабатываются на длительный период
(3-5 и 7 лет). Они определяют движение средств на длительный период с учетом
долгосрочных вложений и выгоды, характеризуются укрупненными показателями,
отражают основные источники доходов и направления расходов.
Исходной базой для их разработки является:
1.
Оценка
материальных и финансовых ресурсов, состояние производства, потребности и
возможности его расширения, конкурентоспособность выпускаемой продукции, ее
реализации исходя из конъюнктуры рынка для прогнозирования денежных поступлений
на соответствующий период
2.
Укрупненные
нормативы, т.е. ставки налогов, нормативы обязательных отчислений в
специализированные фонды, и нормативы, обосновывающие наиболее рациональные
пропорции в распределении финансовых ресурсов.
Текущие финансовые планы – задания на текущий год,
которые детализируются на более короткие промежутки времени. Составляются на
основе следующих показателей:
1.
Произведенных
заданий по объемам производства
2.
Сметы затрат на
производство и реализацию продукции
3.
Сметы доходов и
расходов на содержание учреждений, состоящих на балансе
4.
Планов
капитальных вложений и техническое состояние производства
5.
Бухгалтерских
отчетов и балансов за истекший период
Оперативные финансовые планы – кратковременные
прогнозы поступлений доходов, возможности покрытия текущих платежей. Они
составляются на квартал, месяц, декаду, 5 или 1 день. Их цель: сбалансировать
поступления с расходами и обеспечить устойчивое положение субъекта.
Методы планирования – приемы расчета показателей.
Выделяют:
1.
Нормативный
2.
Расчетно-аналитический
3.
Балансовый
4.
Оптимизации
плановых решений
5.
Экономико-математического
моделирования
Содержание нормативного метода заключается в том, что
на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается
потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках.
Норма – установленная мера, какая-то средняя величина.
Норматив – технический, экономический и тому подобный
показатель норм, в соответствии с которым выполняется какая-либо программа.
Выделяют
Внешние нормативы и нормы (норматив и нормы,
устанавливаемые законодательными актами РБ или местными органами власти, т.е.
ставки налогов, нормы амортизационных отчислений и тарифные ставки)
Внутренние нормативы и нормы (нормативы и нормы,
разрабатываемые самим хозяйствующим субъектом и используемые им для внутреннего
регулирования производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. К
относятся нормы запасов сырья, прибыли, товаров, тары, остатков денежных
средств в кассе, нормы кредитной задолженности, нормативные отчисления в
ремонтный фонд.
| 
